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(上海)《房地產企業全程納稅答疑與稅收風險控制和規劃》

 
上課時間: 2021年4月16-17日
 



上課地點: 上海                      課程價格: 3280元/人
授課師資:耿老師          點擊查看講師介紹>>
課程人氣次         收藏此課程               該課程可以做企業內訓
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  【課程背景】
 
  房地產企業開發周期長,涉及稅種多,稅款金額大,爭議大,外圍征管環境也在發生變化,將來要建成“有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體系,以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網+監管”為基本手段、以重點監管為補充、以“信用+風險”監管為基礎的稅務監管新體系,實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。在這種情況下更需要企業正確處理稅務問題,規避風險,本課程從房地開發企業全流程重要問題和關鍵問題進行分析和解答,有利于企業對房地產企業稅種有全面了解,做好納稅風險控制和稅收規劃。
 
  【培訓對象】
 
  本期培訓適合房地產企業財務總監、財務高管、財務經理、會計等各類專業人員。
 
  【主講專家】
 
  耿老師:中國注冊稅務師、中國注冊會計師,從事財稅工作20多年,跨行業經驗豐富、先后從事過建筑、商業、工業、會計師事務所、稅務師事務所中介業務。陽光財稅核心專家之一,多家房地產企業稅務顧問。
 
  【課程大綱】
 
  一、取得土地環節的稅收風險控制與納稅答疑
 
  1、注冊認繳制度下,如何繳納印花稅,投資者出資不到位的借款利息如何在企業所得稅前扣除?
 
  2、征用耕地開發,耕地占用稅的納稅人如何確定,繳納耕地占用稅后如何再繳納土地使用稅?
 
  3、招掛拍方式取得土地,合同條款如何影響規土地使用稅的繳納?土地使用稅的納稅義務時間截至如何確定,具體如何計算,契稅的計稅依據以及需要關注的點?
 
  4、未取得土地,已辦理土地證,辦證后是否繳納土地使用稅,已經取得土地,未辦理土地證是否繳納土地使用稅?
 
  5、逾期支付土地出讓金而向國土局支付的利息是否繳納契稅,是否可以視同土地出讓金計入土地使用權成本扣除項目在土增扣除?
 
  6、企業取得的土地返還款、減免款、政府補助等,該如何進行會計處理,不同的情況對契稅、增值稅、企業所得稅、土地增值稅的影響。
 
  7、政府收回土地給予土地補償、建筑附著物以及機器設備等補償款是否繳納增值稅?
 
  8、法院判決方式取得的土地以何種票據入賬?
 
  9、支付付的土地拍賣傭金、土地閑置費是否能在土地增值稅前扣除?
 
  10、允許抵減增值稅銷項稅額的土地價款,包括哪些項目,票據有何要求,具體如何計算抵減,對土地增值稅有何影響,
 
  11、以接受投資方式取得土地,會計如何規定?入帳憑證如何確認?稅收風險如何掌控?土地投資方的稅收風險在哪里?
 
  12、以收購股權的方式取得土地,收購過程中有何稅務風險,土地成本如何確認?
 
  13、受讓生地、受讓熟地、購買爛樓在計算土地增值稅時如何規定,通過收購爛尾樓進行稅收籌劃的弊端。
 
  14、“拆一還一”方式下取得土地,如何進行會計處理?被拆人、開發企業兩方分別就增值稅、企業所得稅、土地增值稅進行全方位的稅收分析。
 
  15、通過分立取得土地,是否需要取得增值稅發票?分立過程中涉及的稅收需要全面考量。
 
  16、營改增前招牌掛取得的土地,營改增后對外轉讓是否適合差額納稅?
 
  17、接受抵償債務的土地使用權,該如何運作才能免除額外的稅收負擔?
 
  18、為取得土地而支付的紅線外支出,在企業所得稅和土地增值稅的處理什么不同?如何操作可以在稅前扣除,規避風險?
 
  19、采用合作建房方式的進行開發,不同的合作方式,稅務如何規定?
 
  20、自行開發與委托代建,其中的風險點在哪里?實際工作中有可能把自行開發誤判為代建。
 
  二、規劃設計階段的稅收風險控制與納稅答疑
 
  1、產品開發設計類型的選擇,在業財稅融合下如何做到更好的規劃
 
  2、分期開發還是合并開發?開發進度的把握,土地增值稅清算對象的確定,業財融合下如何為企業創造更多價值。
 
  3、委托境外設計單位進行規劃設計,支付的設計費是否應當在我國境內納稅?房地產企業承擔什么稅收責任?會計如何處理
 
  三、開發建設階段的稅收風險控制與納稅答疑
 
  1、確定成本核算對象的原則和方法是什么? 成本與費用如何做好更好的劃分,
 
  2、把握增值稅抵扣的方法和原則,苗木等農產品抵扣的幾種憑證,取得勞務派遣的憑證有幾種,通過勞務派遣規避社保費的風險,由于用途改變能抵扣與不能抵扣項目互轉的計算,您極有可能疏忽的點,發票備注欄填寫的誤區,ETC發票取得的誤區。
 
  3、房地產開發企業如何享受增值稅留抵退稅政策。
 
  4.售樓部在不同的情況下稅務處理有何不同?
 
  5、房屋裝修費用如何扣除?硬裝與軟裝有何不同?
 
  6、地下建造的人防工程、有產權的車庫、無產權的車庫在稅務處理上有何區別?納稅人如何處理才能夠取得相對收益?
 
  7、甲供材料營改增前后的區別,甲供材料與甲供機器設備取得發票的不同,簽訂合同時需注意的事項,水電費的處理,可以采用分割單嗎?甲供材可以節稅?
 
  8、房地產企業為開發項目發生的借款費用怎樣核算?計算企業所得稅和土地增值稅對借款費用的處理有何差異?
 
  9、民間借貸和股東的借款利息是否都可扣除?關聯方無償借款視同銷售繳納增值稅的規定,如何最大化減少風險? 關聯方借款債資比如何計算,利息如何調整,哪些不需要調整。
 
  10、統借統貸情況下,利息支出的涉稅規定。
 
  四、銷售階段的稅收風險控制與納稅答疑
 
  1、“買一送一”模式下如何確認收入金額?送家電、送車位、送汽車等不同的銷售模式分別有哪些稅收區別?會計如何處理?贈送的禮品是否有個人所得稅的扣繳風險?
 
  2、“以老帶新”銷售模式下如何確認支出?票據如何處理?是否涉及扣繳個稅?
 
  3“ 抵券銷售”“一萬抵五萬”折扣銷售模式下收入如何確認?
 
  4、 銷售給員工的優惠房如何納稅?
 
  5、  代銷手續費能否沖減收入?
 
  6、“假按揭”“代墊首付”銷售模式的稅收如何處理?
 
  7、“還本銷售”如何確認收入?我們的困惑在哪里?
 
  8、“售后回租”的稅收風險分析,同時給解決的方案,讓您不再為回租而煩惱。
 
  9、“售后回購”方式在增值稅、企業所得稅、土地增值稅如何確認?
 
  10、房地產企業收取的價外費用有哪些稅收風險?增值稅、企業所得稅、土地增值稅一一分析。
 
  11、針對不同的客戶與不同的銷售模式,銷售價格明顯偏低,有沒有適合自己的“正當理由”?
 
  12、銷售環節發生的廣告費和業務宣傳費、業務招待費如何實現稅前扣除?需要注意防控哪些錯誤?
 
  13、支付的違約金與收到的違約金的稅務處理。
 
  14、視同銷售下,增值稅、企業所得稅、土地增值稅有何規定?
 
  15、預繳的土地增值稅、稅金及附加如何進行會計處理,在季度預繳企業所得稅時能否扣除,年度匯算能否扣除。
 
  16、核定征收企業所得稅對于房開企業的風險,目前已有部分地區出現企業受損情況,如何應對?
 
  17、出租不動產免租期涉稅處理,關聯方無償占用房產如何納稅?酒店式公寓出租如何納稅?
 
  18、小規模納稅人稅收優惠新政
 
  五、清盤清算階段
 
  1、房地產行業完工標準如何規定,新準則對收入如何確認?對各種不同的稅種對收入確認的原則有何差異?
 
  2、房地產開發企業如何預提成本,以后取得發票如何調整?
 
  3、取得發票的時點,不能取得發票的情況下如何在企業所得稅前扣除。
 
  4、土地增值稅確認收入時金額如何確定?
 
  5、清算后再轉讓房地產成本如何確定?是否涉及“二次清算”?
 
  6、清算時,發票已經取得,但款項尚未支付,能否在土地增值稅前扣除
 
  7、銷售舊房土地增值稅如何繳納?
 
  8、土地增值稅清算補交稅款后,是否加收滯納金?企業出現虧損,可否退還企業所得稅,如何退稅。
 
  9、在交房前后支付的物業費如何進行成本費用歸集?對稅收的影響是什么?
 
  10、如何進行成本分攤才能達到稅收最大利益,分別從占地面積法、建筑面積發、直接成本法、預算造價法、層高系數法來詳細解讀成本分攤的技巧和方法。
 
  【課程說明】
 
  【主辦機構】中國房訓網
 
  【時間地點】2021年4月16-17日   上海(具體地點開班前一周統一發《報到通知》另行通知,詳情請咨詢會務組)
 
  【培訓費用】3280元/人(含講師費、場地費、講義費、茶歇費等),會務組提供酒店代訂服務,如需住宿請在報名回執單中說明,會務組統一安排,費用自理。
 
  【報名咨詢】 全國免費咨詢熱線:400-6789-925     QQ:2442760608    E-mai:fangxunwang@qq.com   微信號:fangxunwang
 
  [注:本課題亦可作為企業內訓,請需要的企業電話聯系: 400-6789-925]
 
  【2021年4月份最新房地產培訓課程】
 
  4月份最新房地產培訓課程:http://www.nargit.com/training/pxdt/index.htm
 
  【2021年度房地產精品課程培訓計劃】
 
  2021年度房地產精品課程培訓計劃:http://www.nargit.com/dongtai/notic_7148.htm
 
  (含:商業地產、工程管理、設計管理、景觀設計、營銷策劃、銷售技巧、采購管理、運營管理、項目管理、成本管理、物業管理、財務管理、人力資源、客戶關系、精裝修、開發管理、法律法規、合作并購、土地拓展、融資模式、精裝修、裝配式建筑、長租公寓、住房租賃、文旅地產、養老地產、產業地產等)
  
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